根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）的有關(guān)規(guī)定，為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）的便利性，促進物流業(yè)降本增效，北京市將開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱“試點企業(yè)”）代開專用發(fā)票試點工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、試點企業(yè)范圍

納入試點范圍的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）國務(wù)院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè)，且試點資格和無車承運人經(jīng)營資質(zhì)在有效期內(nèi)。

（二）平臺應(yīng)實現(xiàn)會員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點企業(yè)。

二、代開專用發(fā)票條件

符合條件的試點企業(yè)，報經(jīng)北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）同意后，可為同時符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項：

（一）在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱“境內(nèi)”）提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

（二）提供公路貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

（三）在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

（四）注冊為該平臺會員。

三、專用發(fā)票開具

貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號，以下簡稱《管理辦法》）的有關(guān)規(guī)定，就近向國稅機關(guān)自行申請代開專用發(fā)票，也可以委托試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票：

（一）試點企業(yè)僅限于為符合本公告第二條所列條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“會員”），通過本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

（二）試點企業(yè)應(yīng)與會員簽訂委托代開專用發(fā)票協(xié)議（見附件2）。

（三）試點企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機構(gòu)代碼）。

貨物運輸服務(wù)接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進項稅額。

（四）試點企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

（五）試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進項稅額。

四、涉稅事項辦理

（一）試點企業(yè)代開專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，按月代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。試點企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

（二）會員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（三）試點企業(yè)試點資格發(fā)生變化或無車承運人經(jīng)營資質(zhì)超過有效期的，應(yīng)及時向北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）報告。

（四）試點企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開專用發(fā)票對應(yīng)的收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無須申報。試點企業(yè)應(yīng)按月將代開專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機關(guān)報備。具體內(nèi)容包括：代開會員戶數(shù)；代開專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額；已代會員申報繳納稅額、已開具完稅憑證戶數(shù)和代開會員名單清冊。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

附件：1.北京市第一批符合試點條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)名單

2.小規(guī)模納稅人委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議書

北京市國家稅務(wù)局

2018年3月5日

附件1：

北京市第一批符合試點條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)名單

序號社會信息代碼

（納稅人識別號）納稅人名稱所屬稅務(wù)機關(guān)北京數(shù)據(jù)在線國際供應(yīng)鏈管理股份有限公司平谷國稅局

附件2：

貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議書

甲方（委托代開單位）： 乙方（受托代開單位）：

法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）：

地址： 地址：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）的有關(guān)規(guī)定，甲方作為貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，可以委托乙方平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票，為明確雙方責(zé)任及依法納稅，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，特簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議如下：

一、甲方應(yīng)注冊為乙方平臺會員，授權(quán)乙方按月代甲方向乙方主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納代開增值稅專用發(fā)票需預(yù)繳的稅款。乙方主管稅務(wù)機關(guān)征收稅款后，乙方應(yīng)將完稅憑證轉(zhuǎn)交給甲方。

二、代開范圍為甲方通過乙方平臺承攬的貨物運輸業(yè)務(wù)。相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

三、甲方向乙方提供滿足代開要求的認(rèn)證資料和業(yè)務(wù)信息，并提出開票申請，乙方按照規(guī)定審核后收取對應(yīng)票面的預(yù)繳稅款后，為甲方開具小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票。

四、甲方在乙方平臺代開發(fā)票，依然受甲方稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)的征收管理，乙方遵照相應(yīng)的征收管理法規(guī)處置委托代開事宜。

五、甲方的權(quán)利和義務(wù)

（一）負(fù)責(zé)向乙方提供合法合規(guī)的納稅主體的證明材料以及代開發(fā)票必須的業(yè)務(wù)信息。

（二）應(yīng)繳納乙方代開增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的預(yù)繳稅款。

（三）取得乙方交付的發(fā)票及稅收憑證后，甲方應(yīng)自行按照屬地稅務(wù)機構(gòu)的征收管理辦法申報納稅。

（四）甲方有權(quán)利選擇和指定代開增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)憑證送達的方式和地址。

（五）在甲方繳納稅費后乙方?jīng)]有按時開票的情形下，甲方有權(quán)提出補開發(fā)票或退回稅費的申請，乙方應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成補開發(fā)票或退回預(yù)收稅款。

（六）由于法律法規(guī)的修改、甲方納稅主體的變更、屬地稅務(wù)機構(gòu)的征收管理調(diào)整等情形，甲方已經(jīng)不適用代開規(guī)定的，甲方應(yīng)及時通知乙方并適時終止代開協(xié)議，由于甲方主觀原因?qū)е碌暮蠊杉追阶孕谐袚?dān)。

（七）應(yīng)配合乙方屬地稅務(wù)機構(gòu)針對代開增值稅專用發(fā)票的征管和核查。

六、乙方的權(quán)利和義務(wù)

（一）嚴(yán)格按稅收政策規(guī)定，經(jīng)審核甲方提供的材料和信息后，為甲方提供代開增值稅專用發(fā)票服務(wù)。

（二）依照甲方提出的代開申請收取稅費后，開具增值稅專用發(fā)票，按照乙方屬地稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，在指定期限內(nèi)為甲方提供稅務(wù)憑證。

（三）乙方負(fù)責(zé)將代開增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)憑證按照甲方指定的渠道和地址送達。

（四）乙方對于甲方提供的證明材料和代開業(yè)務(wù)信息，均需保存?zhèn)浒敢怨┘追交蛞曳蕉悇?wù)機關(guān)核查，乙方在不征得甲方同意的前提下，不能將甲方信息泄露給除稅務(wù)機關(guān)外的第三方。

（五）乙方有權(quán)利拒絕在甲方不繳納稅費的情況下為甲方代開增值稅專用發(fā)票，甲方不得以此種情況作為依據(jù)向乙方主張損失和賠償。

（六）因甲方屬地稅務(wù)機關(guān)原因，導(dǎo)致乙方停止為甲方代開增值稅專用發(fā)票時，乙方應(yīng)遵照稅務(wù)管理要求，及時停止為甲方代開增值稅專用發(fā)票，此協(xié)議終止，甲方不得以此向乙方主張權(quán)利和賠償。

（七）乙方平臺應(yīng)配合甲方屬地稅務(wù)機關(guān)的征收核查。

（八）因法律法規(guī)的修改、甲方納稅主體變更的情況，乙方有權(quán)利適時終止代開發(fā)票協(xié)議。

七、違約責(zé)任

（一）甲方違反本協(xié)議，乙方有權(quán)按照有關(guān)法律規(guī)定要求甲方履行義務(wù)，并提出有權(quán)單方面終止本協(xié)議。

（二）乙方違反本協(xié)議，甲方有權(quán)按照有關(guān)法律規(guī)定追究乙方違約責(zé)任，并終止本協(xié)議。

（三）乙方為受委托代為開票，因甲方原因造成違反法規(guī)受到處罰的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任，乙方保留追索賠償?shù)臋?quán)力。

八、本協(xié)議未盡事宜，由雙方協(xié)商確定。

九、本協(xié)議自簽訂之日起即具有法律效力。

十、本協(xié)議書一式兩份，甲方一份，乙方一份。

甲方（公章） 乙方（公章）

法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）：

（簽字） （簽字）

年月日 年月日

北京市國家稅務(wù)局解讀《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的公告》

一、相關(guān)背景

近期，國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布了《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（以下簡稱《辦法》），為納稅人提供開票便利，切實解決了貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人因無法及時出具發(fā)票，影響其生產(chǎn)經(jīng)營的問題。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）的有關(guān)規(guī)定，北京市國家稅務(wù)局（以下簡稱“我局”）開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票試點工作，進一步解決貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人開票難的問題，通過互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票降低征納成本，營造良好的稅收環(huán)境。

二、公告的具體內(nèi)容

公告主要明確了以下事項：

第一，明確了納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱“試點企業(yè)”），應(yīng)當(dāng)具備的條件。

第二，明確了經(jīng)市國稅局同意，互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)可以為同時符合相關(guān)條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。

第三，明確了貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號）的有關(guān)規(guī)定，就近向國稅部門自行申請代開專用發(fā)票，也可以委托試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票。

第四，明確了試點企業(yè)和會員辦理有關(guān)涉稅事項。