為貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第35號)，加強(qiáng)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“綜服企業(yè)”)出口貨物退(免)稅管理，根據(jù)我省實(shí)際情況，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充公告如下：

一、委托綜服企業(yè)代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退(免)稅備案時(shí)，未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的，應(yīng)提供與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)。未取得海關(guān)企業(yè)代碼的，在備案時(shí)無須填錄海關(guān)企業(yè)代碼。

二、綜服企業(yè)可參照《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)指引(試行)》(廣東省國家稅務(wù)局公告2017年第10號發(fā)布)相關(guān)要求，制定出口企業(yè)內(nèi)部出口退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，制定風(fēng)險(xiǎn)自評標(biāo)準(zhǔn)及方法，配備專職機(jī)構(gòu)與專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員等。

三、綜服企業(yè)應(yīng)對履行國家稅務(wù)總局2017年第35號公告第九條職責(zé)的詳細(xì)記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務(wù)涉及的合同(協(xié)議)、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椋船F(xiàn)行涉稅資料保存期限保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

四、綜服企業(yè)取得生產(chǎn)企業(yè)開具的代辦退稅專用發(fā)票后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證或勾選用于代辦退稅。代辦退稅專用發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證，也不能用于自營出口申報(bào)出口退稅，只能用于代辦退稅業(yè)務(wù)。如已抵扣的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

五、綜服企業(yè)對代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)有關(guān)備案單證的規(guī)定進(jìn)行單證備案，由綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行收集并備案，保存年限為5年。

六、本公告自2018年7月1日起施行。具體時(shí)間以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

特此公告。

廣東省國家稅務(wù)局

2018年5月11日