為貫徹落實《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第35號)，加強外貿綜合服務企業(yè)(以下簡稱“綜服企業(yè)”)出口貨物退(免)稅管理，根據我省實際情況，現將有關事項補充公告如下：

一、委托綜服企業(yè)代辦退稅的生產企業(yè)在辦理出口退(免)稅備案時，未辦理對外貿易經營者備案登記的，應提供與綜服企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同(協議)。未取得海關企業(yè)代碼的，在備案時無須填錄海關企業(yè)代碼。

二、綜服企業(yè)可參照《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內部風險控制體系建設指引(試行)》(廣東省國家稅務局公告2017年第10號發(fā)布)相關要求，制定出口企業(yè)內部出口退(免)稅風險管理制度，建立風險管控信息系統(tǒng)，制定風險自評標準及方法，配備專職機構與專職風險管理人員等。

三、綜服企業(yè)應對履行國家稅務總局2017年第35號公告第九條職責的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務涉及的合同(協議)、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椋船F行涉稅資料保存期限保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

四、綜服企業(yè)取得生產企業(yè)開具的代辦退稅專用發(fā)票后，應按規(guī)定進行認證或勾選用于代辦退稅。代辦退稅專用發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證，也不能用于自營出口申報出口退稅，只能用于代辦退稅業(yè)務。如已抵扣的，應當進行進項稅額轉出。

五、綜服企業(yè)對代辦退稅的出口業(yè)務，應參照外貿企業(yè)自營出口業(yè)務有關備案單證的規(guī)定進行單證備案，由綜服企業(yè)代生產企業(yè)進行收集并備案，保存年限為5年。

六、本公告自2018年7月1日起施行。具體時間以出口貨物報關單上注明的出口日期為準。

特此公告。

廣東省國家稅務局

2018年5月11日