各區(qū)財(cái)政局，市財(cái)政監(jiān)督局：

為貫徹市政府《關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的指導(dǎo)意見》(滬府發(fā)[2013]32號(hào))，我們按照財(cái)政部和市政府法制辦建立行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的有關(guān)具體要求，結(jié)合本市財(cái)政工作實(shí)際，制定了《上海市財(cái)政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

上海市財(cái)政局

2017年12月29日

上海市財(cái)政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范

第一條(目的依據(jù))

為了規(guī)范財(cái)政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為，提高財(cái)政執(zhí)法水平，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市財(cái)政執(zhí)法實(shí)際，制定本規(guī)范。

第二條(適用范圍)

除依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定對(duì)行為人不予行政處罰的情形外，市財(cái)政局、區(qū)財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政部門”)對(duì)財(cái)政違法行為實(shí)施行政處罰的，均應(yīng)適用本規(guī)范。

第三條(基準(zhǔn)定義)

本規(guī)范所稱《上海市財(cái)政局行政處罰裁量基準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱“《基準(zhǔn)》”)，是指財(cái)政部門對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中財(cái)政行政處罰事項(xiàng)的違法情節(jié)、處罰標(biāo)準(zhǔn)予以細(xì)化而形成的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第四條(適用原則)

財(cái)政部門進(jìn)行行政處罰，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)合法裁量原則。實(shí)施財(cái)政行政處罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律、法規(guī)、規(guī)章和《基準(zhǔn)》的規(guī)定，排除不相關(guān)因素。

(二)合理裁量原則。實(shí)施財(cái)政行政處罰，應(yīng)當(dāng)公正對(duì)待相對(duì)人，使案件處理與行為的社會(huì)危害程度相適應(yīng)。

第五條(適用方法)

適用《基準(zhǔn)》予以行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照下列步驟進(jìn)行：

(一)根據(jù)財(cái)政違法行為的違法情節(jié)，確定應(yīng)選擇的裁量檔次，對(duì)標(biāo)確定相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)，違法行為具有某一裁量檔次中違法情形之一的，即按照該檔對(duì)應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰；

(二)當(dāng)事人的同一違法行為具有基準(zhǔn)不同裁量檔次違法情形的，應(yīng)當(dāng)適用較重檔次所對(duì)應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰；

(三)處罰標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的處罰種類應(yīng)當(dāng)全部適用，不得選擇適用；

(四)綜合考慮財(cái)政違法行為是否具有本規(guī)范規(guī)定的從重、升檔、從輕、降檔處罰的情形，確定最終的行政處罰。

第六條(綜合裁量)

違法行為具有《中華人民共和國行政處罰法》和《上海市人民政府關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的指導(dǎo)意見》所列應(yīng)當(dāng)“減輕、從輕、從重”情形的，裁量時(shí)應(yīng)當(dāng)予以減輕、從輕、從重?！痘鶞?zhǔn)》對(duì)違法行為從輕、從重情節(jié)已有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七條(升檔處罰情形)

在接受行政處罰后的兩年內(nèi)，再次實(shí)施同一違法行為的，應(yīng)當(dāng)升檔處罰。

第八條(降檔處罰情形)

當(dāng)事人具有以下情形的，可以降檔處罰：

(一)受他人脅迫參與財(cái)政違法行為的；

(二)主動(dòng)消除或減輕危害后果的；

(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的。

第九條(升檔處罰)

本《規(guī)范》所稱升檔處罰，是指對(duì)符合升檔處罰情形的違法行為，選擇《基準(zhǔn)》所對(duì)應(yīng)的裁量檔次下一個(gè)檔次進(jìn)行處罰。《基準(zhǔn)》中有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

違法行為對(duì)應(yīng)的裁量檔次為最高檔的，應(yīng)當(dāng)按照法定處罰最高限予以處罰。

第十條(降檔處罰)

本《規(guī)范》所稱降檔處罰，是指對(duì)符合降檔處罰情形的違法行為，在選擇《基準(zhǔn)》所對(duì)應(yīng)的裁量檔次的上一個(gè)檔次進(jìn)行處罰。

違法行為對(duì)應(yīng)的裁量檔次為Ⅰ檔的，應(yīng)當(dāng)按照法定處罰最低限予以處罰。

第十一條(沖突情節(jié))

當(dāng)事人既有從輕、減輕處罰情節(jié)，又有從重處罰情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)綜合考慮全部處罰情節(jié)和違法行為的社會(huì)危害程度，使處罰與其違法行為相適應(yīng)。

第十二條(數(shù)個(gè)違法行為的處罰)

當(dāng)事人同時(shí)具有數(shù)個(gè)財(cái)政違法行為，應(yīng)當(dāng)按照如下規(guī)定進(jìn)行行政處罰：

(一)違法行為違反財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章中不同條款規(guī)定的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各行為分別適用《基準(zhǔn)》，作出行政處罰。

(二)違法行為違反同一條款不同項(xiàng)規(guī)定的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》，累加各項(xiàng)處罰標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，作出行政處罰，但不得超過該法條規(guī)定的處罰范圍。

第十三條(牽連關(guān)系)

當(dāng)事人為實(shí)現(xiàn)一個(gè)違法目的，實(shí)施數(shù)個(gè)財(cái)政違法行為，分別違反了數(shù)個(gè)財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章中條款(或者同一條款中數(shù)項(xiàng))的規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》選擇其中處罰較重的一個(gè)違法行為的裁量檔次從重處罰。

第十四條(法制審核與集體討論)

財(cái)政部門適用基準(zhǔn)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)符合行政執(zhí)法決定法制審核制度的有關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部門擬對(duì)當(dāng)事人的財(cái)政違法行為適用《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行升檔、降檔處罰的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集體討論決定。

第十五條(裁量執(zhí)行)

財(cái)政部門在案件調(diào)查中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》全面搜集證據(jù)，并在案卷中對(duì)行政處罰裁量的建議說明理由，闡明依據(jù)。

第十六條(監(jiān)督指導(dǎo))

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本部門適用基準(zhǔn)情況的監(jiān)督，對(duì)違法或不當(dāng)適用基準(zhǔn)的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。

市財(cái)政局應(yīng)結(jié)合日常管理工作加強(qiáng)對(duì)各區(qū)財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局行政處罰裁量基準(zhǔn)制度適用情況的指導(dǎo)及監(jiān)督。

第十七條(生效時(shí)間)

本《規(guī)范》和《基準(zhǔn)》的有效期為2018年1月1日至2022年12月31日。

關(guān)于《上海市財(cái)政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范》的解讀材料