為貫徹落實《國家稅務總局關于開展互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(稅總函[2017]579號)，以下簡稱《通知》)精神，結合我省實際，現將互聯(lián)網物流平臺企業(yè)(以下簡稱試點企業(yè))代開增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)試點工作有關事項公告如下：

一、納入試點范圍的試點企業(yè)應當具備以下條件：

(一)國務院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè)，且試點資格和無車承運人經營資質在有效期內。

(二)平臺應實現會員管理、交易撮合、運輸管理等相關系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

二、試點企業(yè)為注冊為本平臺會員的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人(以下簡稱會員)代開專用發(fā)票，需逐級上報至省國稅局批準，上報申請應提供下列資料審核：

(一)經國務院交通運輸主管部門確定的無車承運試點資質及有效期證明材料。

(二)試點企業(yè)系統(tǒng)功能操作手冊，操作手冊須標明會員管理、交易撮合、運輸管理等相關功能介紹，能顯示物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析等能力。

三、經省國稅局批準，試點企業(yè)可以為同時符合以下條件的會員代開專用發(fā)票，并代辦相關涉稅事項。

(一)在中華人民共和國境內提供公路或內河貨物運輸服務，并辦理了工商登記和稅務登記。

(二)提供公路貨物運輸服務的，取得《中華人民共和國道路運輸經營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務的，取得《中華人民共和國水路運輸經營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

(三)在稅務登記地主管稅務機關(以下簡稱主管稅務機關)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

(四)注冊為該平臺會員。

試點企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率為會員代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構代碼)。試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點企業(yè)。

四、會員既可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布，以下稱《管理辦法》)的有關規(guī)定，就近向國稅機關自行申請代開專用發(fā)票，也可以委托試點企業(yè)代開專用發(fā)票，但試點企業(yè)不得為會員承攬本平臺以外的運輸業(yè)務代開專用發(fā)票，會員為試點企業(yè)提供的運輸業(yè)務，也不得代開專用發(fā)票。試點企業(yè)應與會員簽訂《委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議》(范本見附件)，試點企業(yè)代開專用發(fā)票應加蓋試點企業(yè)發(fā)票專用章。試點企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票，并據以抵扣進項稅額。

貨物運輸服務接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進項稅額。試點企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關欄次內容應與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。

五、試點企業(yè)應按月代會員按照代開專用發(fā)票上注明的稅額向試點企業(yè)主管稅務機關全額申報繳納，并將完稅憑證轉交給會員。會員應按照其主管稅務機關核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務機關申報納稅。試點企業(yè)代開專用發(fā)票對應收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應稅收入，試點企業(yè)無須申報。試點企業(yè)應于每月申報征收期內，將上月代開專票情況逐份造冊報主管稅務機關報備，報備內容應包括代開會員名稱及社會信用代碼(納稅人識別號)、代開專用發(fā)票第五聯(lián)、代開專票稅額及其對應的完稅憑證號碼。

六、本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

附件：委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議(范本)

貴州省國家稅務局

2018年3月29日